Programação
MÓDULO 1: FUNDAMENTOS DO PPA
- Introdução ao Purchase Price Allocation (PPA)
- Conceito e finalidade do PPA
- Relevância do PPA para M&A (Fusões e Aquisições)
- Impacto na contabilidade e na tributação
MÓDULO 2: NORMAS CONTÁBEIS E REGULATÓRIAS APLICÁVEIS
- IFRS 3 (Combinação de Negócios)
- CPC 15 (Combinação de Negócios)
- CPC 46/IFRS 13 (Valor Justo)
- Aspectos normativos e regulatórios nacionais e internacionais
MÓDULO 3: METODOLOGIA DE AVALIAÇÃO DE ATIVOS E PASSIVOS
- Método do Custo (Replacement Cost Method)
- Método do Mercado (Market Approach)
- Método da Renda (Income Approach)
- Escolha do método mais apropriado para cada ativo
- Identificação e Mensuração dos Ativos Tangíveis
- Propriedades, plantas e equipamentos
- Estoques e sua valoração
- Ativos biológicos e propriedades para investimento
- Marcas e patentes
- Relacionamento com clientes
- Tecnologia e software
- Direitos autorais e know-how
MÓDULO 4: GOODWILL, COMPRA VANTAJOSA E IMPAIRMENT
- Mensuração do Goodwill e Bargain Purchase
- Cálculo do ágio por expectativa de rentabilidade futura
- Teste de impairment conforme CPC 01 e IAS 36
- Alocação do ganho por compra vantajosa
MÓDULO 5: ASPECTOS FINANCEIROS E TRIBUTÁRIOS
- Efeitos na demonstração do resultado (DRE)
- Impactos no balanço patrimonial
- Reflexos no fluxo de caixa
- Efeitos fiscais do ágio (artigo 7º e 8º da Lei 12.973/2014).
- Tratamento contábil e fiscal do goodwill
- Dedutibilidade fiscal e possíveis implicações para o IRPJ e CSLL
MÓDULO 6: ESTRUTURAÇÃO DO LAUDO DE PPA
- Elementos essenciais do laudo
- Objetivo e escopo do trabalho
- Metodologia adotada
- Identificação e avaliação dos ativos adquiridos e passivos assumidos
- Considerações sobre Goodwill
- Redação e Estruturação do Laudo de PPA
- Elementos formais e obrigatórios
- Exemplo de estrutura do laudo
- Importância da transparência e coerência nas informações
MÓDULO 7: ASPECTOS DE AUDITORIA E REVISÃO DO LAUDO
- Procedimentos de auditoria sobre o PPA
- Revisão crítica e validação dos cálculos
- Principais desafios e riscos no processo
Público-alvo
Contadores e Auditores, Peritos Contábeis e Financeiros, Controllers e Gerentes Financeiros, Consultores em Fusões e Aquisições, Advogados e profissionais Due Diligence, Profissionais de áreas tributária e societária envolvidos em operações de M&A, Estudantes de pós-graduação com interesse em valuation e contabilidade societária.
Metodologia
- Aulas expositivas e interativas
- Estudos de caso
- Simulações e exercícios práticos
